遺産総額
5,000万円
法定相続人
子1人（1人）
基礎控除
3,600万円
納付税額 合計
160万円
計算ステップ
- 1
基礎控除
3,000万円 + 600万円 × 1人 = 3,600万円
- 2
課税遺産総額
5,000万円 − 3,600万円 = 1,400万円
- 3
相続税の総額（法定相続分で按分 → 税率適用 → 合計）
160万円
- ＝
納付税額の合計
160万円
各相続人の税額内訳
| 相続人 | 取得額 | 算出税額 | 調整 | 納付税額 |
|---|---|---|---|---|
| 子 | 5,000万円 | 160万円 | — | 160万円 |
※ 法定相続分どおりに分割した場合の試算。特例（小規模宅地・生命保険非課税枠など）は考慮していません。
このケースのポイント
1
基礎控除は3,000万円+600万円×1人=3,600万円。課税遺産1,400万円で相続税は160万円。
2
配偶者軽減が使えないため、同じ遺産額でも「配偶者あり」と比べて税額が重くなります。
3
小規模宅地等の特例（同居親族または家なき子）の要件を満たせば大幅に減額可能。
節税に使える主な制度
配偶者の税額軽減
配偶者は「1億6,000万円」または「法定相続分」のいずれか大きい方まで非課税。
小規模宅地等の特例
自宅の土地は330㎡まで80%減額。事業用・貸付用にも別枠あり。
生命保険金の非課税枠
「500万円 × 法定相続人数」まで非課税で受け取れます。
暦年贈与・相続時精算課税
年110万円まで非課税の暦年贈与、または累計2,500万円まで非課税の精算課税制度。
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※ 本ページの試算は概算です。実際の税額は各種特例・財産評価・個別事情により大きく変わります。正確な申告は税理士にご相談ください。
最終更新日：2026年4月21日（2024年改正税制対応）