遺産総額
5,000万円
法定相続人
兄弟姉妹2人（2人）
基礎控除
4,200万円
納付税額 合計
96万円
計算ステップ
- 1
基礎控除
3,000万円 + 600万円 × 2人 = 4,200万円
- 2
課税遺産総額
5,000万円 − 4,200万円 = 800万円
- 3
相続税の総額（法定相続分で按分 → 税率適用 → 合計）
80万円
- ＋
2割加算（兄弟姉妹）
+ 16万円
- ＝
納付税額の合計
96万円
各相続人の税額内訳
| 相続人 | 取得額 | 算出税額 | 調整 | 納付税額 |
|---|---|---|---|---|
| 兄弟姉妹 1 | 2,500万円 | 40万円 | 2割加算 +8万円 | 48万円 |
| 兄弟姉妹 2 | 2,500万円 | 40万円 | 2割加算 +8万円 | 48万円 |
※ 法定相続分どおりに分割した場合の試算。特例（小規模宅地・生命保険非課税枠など）は考慮していません。
このケースのポイント
1
子も親もいない場合、第3順位の兄弟姉妹が相続。基礎控除4,200万円、課税遺産800万円。
2
兄弟姉妹には相続税の2割加算が適用。税額がその分重くなります。
3
兄弟姉妹には遺留分がないため、遺言書で別の人（配偶者・友人・団体）に残すことも可能です。
節税に使える主な制度
配偶者の税額軽減
配偶者は「1億6,000万円」または「法定相続分」のいずれか大きい方まで非課税。
小規模宅地等の特例
自宅の土地は330㎡まで80%減額。事業用・貸付用にも別枠あり。
生命保険金の非課税枠
「500万円 × 法定相続人数」まで非課税で受け取れます。
暦年贈与・相続時精算課税
年110万円まで非課税の暦年贈与、または累計2,500万円まで非課税の精算課税制度。
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※ 本ページの試算は概算です。実際の税額は各種特例・財産評価・個別事情により大きく変わります。正確な申告は税理士にご相談ください。
最終更新日：2026年4月21日（2024年改正税制対応）