遺産総額
1億円
法定相続人
配偶者（1人）
基礎控除
3,600万円
納付税額 合計
0円
計算ステップ
- 1
基礎控除
3,000万円 + 600万円 × 1人 = 3,600万円
- 2
課税遺産総額
1億円 − 3,600万円 = 6,400万円
- −
配偶者の税額軽減
− 1,220万円
- ＝
納付税額の合計
0円
相続税はかかりません
配偶者の税額軽減により全額非課税
このケースのポイント
1
1.6億円まで非課税の配偶者軽減枠内のため相続税はゼロ。ただし申告は必要です。
2
配偶者の固有財産が多い場合、次の相続で子に大きな課税が生じます。
3
生前贈与や生命保険による配偶者への資産移転は、二次相続も含めて総合判断を。
節税に使える主な制度
配偶者の税額軽減
配偶者は「1億6,000万円」または「法定相続分」のいずれか大きい方まで非課税。
小規模宅地等の特例
自宅の土地は330㎡まで80%減額。事業用・貸付用にも別枠あり。
生命保険金の非課税枠
「500万円 × 法定相続人数」まで非課税で受け取れます。
暦年贈与・相続時精算課税
年110万円まで非課税の暦年贈与、または累計2,500万円まで非課税の精算課税制度。
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計算機で試す関連するケース
※ 本ページの試算は概算です。実際の税額は各種特例・財産評価・個別事情により大きく変わります。正確な申告は税理士にご相談ください。
最終更新日：2026年4月21日（2024年改正税制対応）