遺産総額
1.6億円
法定相続人
親2人（2人）
基礎控除
4,200万円
納付税額 合計
2,140万円
計算ステップ
- 1
基礎控除
3,000万円 + 600万円 × 2人 = 4,200万円
- 2
課税遺産総額
1.6億円 − 4,200万円 = 1.18億円
- 3
相続税の総額（法定相続分で按分 → 税率適用 → 合計）
2,140万円
- ＝
納付税額の合計
2,140万円
各相続人の税額内訳
| 相続人 | 取得額 | 算出税額 | 調整 | 納付税額 |
|---|---|---|---|---|
| 親 1 | 8,000万円 | 1,070万円 | — | 1,070万円 |
| 親 2 | 8,000万円 | 1,070万円 | — | 1,070万円 |
※ 法定相続分どおりに分割した場合の試算。特例（小規模宅地・生命保険非課税枠など）は考慮していません。
このケースのポイント
法定相続人は2人なので基礎控除は4,200万円です。課税遺産総額は1.18億円、法定相続分どおりに分けた場合の納付税額は合計2,140万円です。
親（直系尊属）は一親等の血族なので2割加算の対象外です。子がいない場合に第2順位として相続人になります。
相続税の申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って税額が0円になる場合でも、申告書の提出は必要です。
節税に使える主な制度
配偶者の税額軽減
配偶者は「1億6,000万円」または「法定相続分」のいずれか大きい方まで非課税。
小規模宅地等の特例
自宅の土地は330㎡まで80%減額。事業用・貸付用にも別枠あり。
生命保険金の非課税枠
「500万円 × 法定相続人数」まで非課税で受け取れます。
暦年贈与・相続時精算課税
年110万円まで非課税の暦年贈与、または累計2,500万円まで非課税の精算課税制度。
よくある質問
Q. 遺産1.6億円・親2人の場合、相続税はいくらかかりますか？
A. 法定相続分どおりに分割した場合の納付税額の合計は2,140万円です。実際の税額は財産の評価額や分割割合、適用する特例によって変動します。
Q. 基礎控除はいくらになりますか？
A. 基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算します。このケースは法定相続人が2人のため、基礎控除は4,200万円です。
Q. 相続税の申告期限はいつまでですか？
A. 相続の開始（死亡）を知った日の翌日から10か月以内です。期限に間に合わない場合は無申告加算税・延滞税などのペナルティが生じるため、早めの準備が重要です。
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※ 本ページの試算は概算です。実際の税額は各種特例・財産評価・個別事情により大きく変わります。正確な申告は税理士にご相談ください。
最終更新日：2026年4月21日（2024年改正税制対応）