遺産2.5億円・配偶者＋親2人の相続税

遺産総額

2.5億円

法定相続人

配偶者＋親2人（3人）

基礎控除

4,800万円

納付税額合計

1,544万円

計算ステップ

※ 法定相続分どおりに分割した場合の試算。特例（小規模宅地・生命保険非課税枠など）は考慮していません。

法定相続人は3人なので基礎控除は4,800万円です。課税遺産総額は2.02億円、法定相続分どおりに分けた場合の納付税額は合計1,544万円です。

配偶者は「配偶者の税額軽減」により、法定相続分か1億6,000万円までのいずれか多い額までは相続税がかかりません。ただし一次相続で配偶者に寄せすぎると、配偶者が亡くなったときの二次相続で子の負担が増えます。両方を通した総額で考えるのが基本です。

親（直系尊属）は一親等の血族なので2割加算の対象外です。子がいない場合に第2順位として相続人になります。

相続税の申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って税額が0円になる場合でも、申告書の提出は必要です。

配偶者の税額軽減

配偶者は「1億6,000万円」または「法定相続分」のいずれか大きい方まで非課税。

小規模宅地等の特例

自宅の土地は330㎡まで80%減額。事業用・貸付用にも別枠あり。

生命保険金の非課税枠

「500万円 × 法定相続人数」まで非課税で受け取れます。

暦年贈与・相続時精算課税

年110万円まで非課税の暦年贈与、または累計2,500万円まで非課税の精算課税制度。

Q. 遺産2.5億円・配偶者＋親2人の場合、相続税はいくらかかりますか？

A. 法定相続分どおりに分割した場合の納付税額の合計は1,544万円です。実際の税額は財産の評価額や分割割合、適用する特例によって変動します。

Q. 基礎控除はいくらになりますか？

A. 基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算します。このケースは法定相続人が3人のため、基礎控除は4,800万円です。

Q. 配偶者の税額軽減はどこまで使えますか？

A. 配偶者が取得した財産のうち、「1億6,000万円」または「配偶者の法定相続分相当額」のいずれか大きい金額までは相続税がかかりません。ただし配偶者だけが多く相続すると、次の相続（二次相続）で子や他の相続人の税負担が重くなる点に注意が必要です。

Q. 相続税の申告期限はいつまでですか？

A. 相続の開始（死亡）を知った日の翌日から10か月以内です。期限に間に合わない場合は無申告加算税・延滞税などのペナルティが生じるため、早めの準備が重要です。

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