遺産総額
4億円
法定相続人
配偶者＋子1人（2人）
基礎控除
4,200万円
納付税額 合計
5,460万円
計算ステップ
- 1
基礎控除
3,000万円 + 600万円 × 2人 = 4,200万円
- 2
課税遺産総額
4億円 − 4,200万円 = 3.58億円
- 3
相続税の総額（法定相続分で按分 → 税率適用 → 合計）
1.09億円
- −
配偶者の税額軽減
− 5,460万円
- ＝
納付税額の合計
5,460万円
各相続人の税額内訳
| 相続人 | 取得額 | 算出税額 | 調整 | 納付税額 |
|---|---|---|---|---|
| 配偶者 | 2億円 | 5,460万円 | 配偶者軽減 −5,460万円 | 0円 |
| 子 | 2億円 | 5,460万円 | — | 5,460万円 |
※ 法定相続分どおりに分割した場合の試算。特例（小規模宅地・生命保険非課税枠など）は考慮していません。
自宅の土地に小規模宅地等の特例を使った場合
遺産4億円のうち自宅の土地がいくらを占めるかは、このページの条件だけでは決まりません。 そこで遺産の20%・40%・60%が自宅の土地（特定居住用宅地等）だった場合の3通りを並べます。 いずれも仮定であり、どれか1つがこのケースの答えというわけではありません。
| 自宅の土地の割合（仮定） | 土地の評価額 | 特例適用後の課税価格 | 納付税額の合計 | 特例なしとの差 |
|---|---|---|---|---|
| 遺産の20% | 8,000万円 | 3.36億円 | 4,180万円 | −1,280万円 |
| 遺産の40% | 1.6億円 | 2.72億円 | 2,900万円 | −2,560万円 |
| 遺産の60% | 2.4億円 | 2.08億円 | 1,790万円 | −3,670万円 |
※ 租税特別措置法69条の4（限度面積330平方メートル・取得者の要件など）にもとづく概算です。分割は法定相続分どおりとしています。
一次相続と二次相続を合計した比較
配偶者が多く取得すれば、配偶者の税額軽減で一次相続の税額は下がるか、横ばいになります。 ただしその財産は配偶者が亡くなったときの二次相続で子1人に移り、そこでは配偶者の税額軽減が使えません。 遺産4億円のこのケースで、配偶者の取得割合を変えたときの合計を並べます。
| 配偶者の取得割合 | 一次相続の税額 | 二次相続の対象財産 | 二次相続の税額 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 100%（配偶者がすべて取得） | 5,460万円 | 4億円 | 1.4億円 | 1.95億円 |
| 50%（法定相続分どおり） | 5,460万円 | 2億円 | 4,860万円 | 1.03億円 |
| 0%（子がすべて取得） | 1.09億円 | 0円 | 0円 | 1.09億円 |
この3通りのなかでは「50%（法定相続分どおり）」の合計1.03億円がいちばん少なく、いちばん多い「100%（配偶者がすべて取得）」との差は9,140万円です。 配偶者の取得割合を増やすと一次相続の税額は下がるか横ばいになりますが、その財産は二次相続にまわり、そこでは配偶者の税額軽減が使えません。
※ 二次相続は、配偶者が一次相続で取得した財産をそのまま子1人が法定相続分で相続する前提の概算です。 配偶者がもともと持っている財産、一次相続から二次相続までの間の財産の増減、生前贈与、小規模宅地等の特例は考慮していません。 一次相続でも、配偶者以外の取得分は法定相続分の比で按分しています。
このケースのポイント
法定相続人は2人なので基礎控除は4,200万円です。課税遺産総額は3.58億円、法定相続分どおりに分けた場合の納付税額は合計5,460万円です。
配偶者は「配偶者の税額軽減」により、法定相続分か1億6,000万円までのいずれか多い額までは相続税がかかりません。ただし一次相続で配偶者に寄せすぎると、配偶者が亡くなったときの二次相続で子の負担が増えます。両方を通した総額で考えるのが基本です。
相続税の申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って税額が0円になる場合でも、申告書の提出は必要です。
節税に使える主な制度
相続税を軽減できる主な制度には、配偶者の税額軽減（1億6,000万円か法定相続分のいずれか大きい額まで非課税）、 小規模宅地等の特例（自宅の土地を330㎡まで80%減額）、生命保険金・死亡退職金の非課税枠（500万円×法定相続人数）、 暦年贈与・相続時精算課税があります。
よくある質問
Q. 遺産4億円・配偶者＋子1人の場合、相続税はいくらかかりますか？
A. 法定相続分どおりに分割した場合の納付税額の合計は5,460万円です。実際の税額は財産の評価額や分割割合、適用する特例によって変動します。
Q. 基礎控除はいくらになりますか？
A. 基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算します。このケースは法定相続人が2人のため、基礎控除は4,200万円です。
Q. 配偶者の税額軽減はどこまで使えますか？
A. 「1億6,000万円」または「配偶者の法定相続分相当額」のいずれか大きい金額まで、配偶者には相続税がかかりません。ただし配偶者に寄せすぎると、二次相続で子の税負担が重くなることがあります。
→ 適用条件・二次相続への影響を見るQ. 相続税の申告期限はいつまでですか？
A. 相続の開始（死亡）を知った日の翌日から10か月以内です。期限を過ぎると無申告加算税・延滞税がかかることがあります。
→ 具体的な申告期限とペナルティを計算するあなたの家族構成・遺産額でシミュレーションできます
計算機で試す関連するケース
※ 本ページの試算は概算です。実際の税額は各種特例・財産評価・個別事情により大きく変わります。正確な申告は税理士にご相談ください。
最終更新日：2026年4月21日（2024年改正税制対応）