遺産5億円・配偶者の相続税

遺産総額

5億円

法定相続人

配偶者（1人）

基礎控除

3,600万円

納付税額合計

0円

計算ステップ

相続税はかかりません

配偶者の税額軽減により全額非課税

基礎控除3,600万円、課税遺産4億6,400万円。相続税の総額（軽減前）は約1億9,280万円。

配偶者のみ相続の場合、法定相続分は100%。配偶者軽減で遺産全額が非課税となり、最終税額はゼロです（申告は必要）。

5億円規模の財産が配偶者に集中すると、二次相続で相続人（子・兄弟姉妹等）に巨額の課税が発生します。生前贈与・養子縁組・遺贈など多角的な対策が必要です。

配偶者の税額軽減

配偶者は「1億6,000万円」または「法定相続分」のいずれか大きい方まで非課税。

小規模宅地等の特例

自宅の土地は330㎡まで80%減額。事業用・貸付用にも別枠あり。

生命保険金の非課税枠

「500万円 × 法定相続人数」まで非課税で受け取れます。

暦年贈与・相続時精算課税

年110万円まで非課税の暦年贈与、または累計2,500万円まで非課税の精算課税制度。

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